FATCA es la sigla en inglés de Foreign Account Tax Compliance Act cuya traducción significa Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, y corresponde a una regulación dictada en EE.UU. el año 2010 que obliga a las instituciones financieras extranjeras a colaborar con la administración estadounidense, a través del IRS (Internal Revenue Service, por su sigla en inglés), que corresponde al Servicio de Rentas Internas de EE.UU., en el establecimiento de quienes sean contribuyentes estadounidenses.

FATCA requiere que las instituciones financieras de todo el mundo identifiquen, documenten, clasifiquen y en definitiva reporten anualmente, las cuentas vinculadas a lo que denomina "personas estadounidenses", que son, en definitiva, todo ciudadano o contribuyente de EE.UU.

Dentro de las instituciones financieras que conforme a FATCA deben colaborar con la administración estadounidense, se encuentran las Empresas del Grupo BCI¹.

¹Por Empresas del Grupo BCI se entenderá: Banco de Crédito e Inversiones, BCI Corredor de Bolsa S.A., BCI Asset Management Administradora General de Fondos S.A., BCI Factoring S.A., BCI Securitizadora S.A., BCI Asesoría Financiera S.A., BCI Corredores de Bolsa de Productos S.A. o nuevas filiales u otras sociedades de apoyo al giro.

FATCA pretende aumentar la transparencia y la comunicación de datos financieros respecto de los contribuyentes estadounidenses, con el fin de evitar la evasión fiscal y recaudar así mayores ingresos. Así la base imponible del contribuyente estadounidense, sobre la cual EE.UU. aplicará el impuesto respectivo, será mayor, ya que contabilizará además, todas las cuentas que ese contribuyente mantenga fuera de EE.UU., sea que el mismo las declare o sean reportadas por todas las instituciones en el mundo a quienes les aplica FATCA.

FATCA requiere que las instituciones financieras de todo el mundo recojan y documenten la información de sus clientes, y a su vez, estén en cumplimiento con la normativa FATCA.

FATCA afecta a la industria financiera, entre ellos, Instituciones Financieras Extranjeras (FFI), Entidades No Financieras Extranjeras (NFFEs) y a las Instituciones Financieras de Estados Unidos (agentes de retención de EE.UU.), las que deben ajustarse a la norma. Estas deben documentar la información de sus clientes requerida por FATCA, para luego clasificarlos e identificar cuáles de ellos, deben ser reportados al IRS.

Según FATCA, los clientes impactados y que deberán ser reportados anualmente al IRS (Servicio de Impuestos Internos de EE.UU.), serían:

• Un ciudadano de los EE.UU. (incluyendo una persona nacida en los EE.UU., pero residente en otro país, que no ha renunciado a la ciudadanía de EE.UU.);
• Un residente legal de los EE.UU. (Green card de EE.UU.);
• Una persona que reside en los EE.UU.;
• Personas naturales o jurídicas que ante clara indicia de ser estadounidense, no remedian su situación. (Sólo en el caso de una debida diligencia en aclarar indicios de nacionalidad estadounidense);
• También puede ser considerado un contribuyente de EE.UU. quienes pasen un cierto número de días al año en los EE.UU. (presencia sustancial mayor a 183 días en los últimos 3 años);
• Las entidades (personas jurídicas) que más del 50% de sus ingresos provengan de inversiones y actividades financieras y que tengan al menos un accionista o beneficiario real, considerado contribuyente o residente de EE.UU., con participación accionaria mayor o igual al 10% en dicha entidad;
• Corporaciones estadounidenses, sucesiones y fideicomisos también se consideran personas de EE.UU.

Porque las entidades no estadounidenses, en que más del 50% de sus ingresos provengan de inversiones y actividades financieras y que tengan al menos un accionista o beneficiario real, considerado contribuyente o residente de EE.UU., con participación accionaria mayor o igual al 10% en dicha entidad, podrían verse afectadas por FATCA. Por lo tanto, se les solicitará documentación a estas entidades a fin de clasificarlos y determinar si deben o no ser reportadas a EE.UU.

Las cuentas financieras sujetas a reporte según la normativa FATCA son:

• Cuentas de Depósito (cuentas corrientes, cuentas vista, de ahorro, entre otras);
• Cuentas de Custodia /Inversiones (Depósitos a Plazo, Fondos Mutuos, Renta Fija/Variable, entre otras);
• Contratos de seguros con componentes de ahorro.

FATCA es una regulación estadounidense que impacta a personas de EE.UU., así como también, podría impactar a personas que no son de EE.UU., pero tienen una relación con dicho país.

En consideración a lo señalado, tenemos la obligación de obtener información respecto de nuestros clientes y la documentación que nos permita certificar su relación con EE.UU.

Si usted no recibe ingresos de origen estadounidense y/o no vive en EE.UU., pero ha recibido una solicitud de información o documentos adicionales, es porque hemos identificado indicio(s) de una posible relación entre usted y EE.UU., según nuestros registros (por ejemplo, lugar de nacimiento en EE.UU., dirección en EE.UU. u otro).

Dado lo anterior, necesitamos recoger más información respecto de usted para verificar o descartar su relación con EE.UU.

Si es una Institución Financiera o una contraparte financiera que no se encuentra en cumplimiento de FATCA, deberá ser considerada una Institución Financiera Extranjera No Participante. Con estas Instituciones, dejarán de operar toda otra institución o entidad que cumpla con la regulación FATCA.

Por otra parte, si siendo clientes personas naturales o jurídicas no quieren entregarnos información para que demos cumplimiento a la regulación estadounidense, las entidades que cumplimos con FATCA dentro del Grupo Empresas Juan Yarur, no podrán otorgarles nuevos productos.

Todas las instituciones financieras del mundo, fueron impactadas por FATCA, y debieron decidir el año 2014, si suscribirse o no a ella.

FATCA entró en vigencia el 1° de julio de 2014 tanto para las Instituciones Financieras de EE.UU. (USWAs), como para las Instituciones Financieras fuera de EE.UU. (FFI).

De acuerdo a FATCA una lista de los diferentes tipos de indicios para determinar si un cliente es o no estadounidense, y los documentos que deberán acompañar o presentar son:

• Ciudadanía de EE.UU. o residente legal permanente.
• Lugar de nacimiento en EE.UU.
• Dirección en EE.UU. (residencia, correspondencia, o apartado de correos).
• Instrucción permanente para transferir fondos a cuentas o direcciones de EE.UU.
• Sólo dirección registrada es "hold mail" o US PO Box.
• Poderes de firma otorgados a una persona con dirección en EE.UU.

Para todos estos indicios, solicitamos la firma por parte del cliente de un formulario denominado "Declaración de Clasificación y Consentimiento".

Este formulario se requiere para documentar la clasificación del cliente conforme a FATCA, y a la vez, mediante el mismo formulario, el cliente da su consentimiento facultándonos para enviar cierta información a EE.UU., en caso que su cuenta sea clasificada como reportable al IRS.

Todas las entidades del Grupo Empresas Juan Yarur siempre han estado comprometidas con la protección de la privacidad de sus clientes. La información solicitada, conforme a la regulación FATCA, es sólo para confirmar y respaldar la información que Bci posee o pueda llegar a tener respecto de sus clientes.

Esta información puede ser compartida con las autoridades fiscales, solamente si es requerido por las instituciones reguladoras (servicio de impuestos internos de Chile) o al presentar los informes al IRS (Servicio de impuestos internos de EE.UU.), a fin de dar cumplimiento a la normativa FATCA.

Dado que la aplicación de FATCA es un proceso continuo en el tiempo, se requerirá una copia actualizada del formulario denominado “Declaración de Clasificación y Consentimiento”, para aquellos casos en que se produzca un cambio en las circunstancias informadas por el cliente, o bien, si dicho formulario es modificado en base a nuevos requisitos regulatorios.

Según FATCA, una FFI significa: Institución Financiera fuera de EE.UU., la cual:

• Acepta depósitos en el curso ordinario de los negocios bancarios o similares;
• Mantiene activos financieros en beneficio de terceros;
• Es una entidad de inversión;
• Es una compañía de seguros (o sociedad de cartera de una compañía de seguros);
• Es una entidad que es una Holding Company o centro de tesorería de un grupo afiliado, incluye las Instituciones Financieras o fondos.